Тема внедрения онлайн-касс для продажи сигарет и алкоголя стала наиболее обсуждаемой при осуществлении кассовой реформы. За 2017 год было сделано множество изменений в законодательные акты, которые регламентируют реализацию подакцизных товаров. Несмотря на деятельность парламентариев, в вопросе функционирования кассовой техники при продаже алкоголя и табака всё еще остаются двоечтения.
Законодательные аспекты применения онлайн-касс для продаж алкоголя и сигарет
Конечной целью законодателей в сфере оборота подакцизной продукцией является тотальный контроль над её реализацией. Сейчас все ИП и юрлица на ОСНО и УСН обязаны без исключения обслуживать клиентов-покупателей с использованием онлайн-касс и выдачей фискального чека. Однако ряд налогоплательщиков все же могут продавать алкогольную и табачную продукцию без ККТ.
Законодательство в этой сфере регулируется следующими НПА:
- закон 290-ФЗ;
- письмо Минфина №03-01-15/38907 от 21.07.2017 г.;
- письмо Минфина №03-01-15/20998 от 07.04.2017 г.;
- письмо ФНС № СА-4-20/16409@ от 21.08.2017 г.;
- закон 54-ФЗ;
- постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда № 08АП-14020/16 от 31.01.2017 г. (далее – Постановление ВААС);
- закон 171-ФЗ.
Указанные юридические документы подробно разъясняют большинство нюансов торговли сигаретами и алкоголем через онлайн-кассы. Обязательно применяться предпринимателями должны только законы, а письма, разъяснения и постановления могут использовать в качестве рекомендаций.
Где можно торговать подакцизной продукцией без ККТ?
Кассовый закон 54-ФЗ предусматривает, что торговля сигаретами и алкоголем может осуществляться без онлайн-касс в населенных пунктах, где нет доступной интернет-связи. Для таких мест делается исключение в принципиальной схеме взаимодействия техники и ФНС: фискальную информацию не нужно отправлять в налоговую инспекцию, но использовать ККТ в офлайн-режиме всё же придется.
При отсутствии интернета сведения о продажах сохраняются на фискальном накопителе
То есть в магазин всегда могут прийти инспекторы ФНС, чтобы проверить выдачу чеков покупателям и правильность работы с системой ЕГАИС.
Система налогообложения на необходимость работать с ККТ не влияет, поэтому купить онлайн-кассу придется даже единщикам и патентщикам.
Кто может торговать сигаретами и алкоголем без онлайн-касс?
Важные изменения в алкогольный закон 171-ФЗ, связанные с применением ККТ, были внесены летом 2017 года. Они носили принципиальный характер и сделали 54-ФЗ и 290-ФЗ первостепенными в плане регулирования онлайн-касс при розничном обороте алкоголя.
Только малый бизнес получит возможность возместить затраты на онлайн-кассы
Это привело к возможности трактования п.7 ст.7 290-ФЗ в пользу продавцов алкоголя на ЕНВД и ПСН. В результате право отсрочку в использовании ККТ при торговле алкоголем и сигаретами на данный момент имеют:
- самозанятые ИП на системе ЕНВД – до июля 2019 г.;
- ИП на ЕНВД с наемными работниками – до июля 2018 г.;
- организации на ЕНВД – до июля 2018 г.;
- ИП на ПСН с наемными работниками – до июля 2018 г.;
- самозанятые ИП на ПСН – до июля 2019 г.
Эта информация подтверждается и письмом ФНС № СА-4-20/16409@ от 21.08.2017 г.
Существуют разногласия и между законами 54-ФЗ и 290-ФЗ в плане продаж сигарет. Спорные моменты практически полностью были урегулированы Постановлением ВААС и письмом Минфина №03.01-15/20998. Они подтвердили законодательный приоритет 290-ФЗ и возможность торговать табачными изделиями в нестационарной торговой сети.
Отсрочка в ведении ККТ не убирает обязанность продавцов выдавать по требованию клиента чек или БСО. Люди редко требуют эти документы, но на случай проверки соответствующие бланки должны быть в наличии. Также следует помнить, что при продаже подакцизных товаров даже ИП на ПСН обязаны указывать в чеке каждую позицию товара.
Возможность отсрочки при продажах алкоголя является сомнительным преимуществом. Отсутствие однозначности в законах в 2017 году заставило продавцов перестраховаться и купить онлайн-кассы. Эта техника позволила не только избежать потенциальных штрафов, но и начать процесс автоматизации торговли. Кроме того, предприниматели могут вернуть за счет налогового вычета до 18000 рублей расходов на приобретение новой кассовой техники.
Поэтому от перехода онлайн-касс предприниматели получают массу выгод, ограничивая проверки со стороны налоговой и упрощая работу продавцов и их руководителей.
Особенности онлайн-касс для алкоголя
Не все онлайн-кассы подходят для алкогольной продукции. Спиртное можно продавать только с ККТ, которая содержит модуль для взаимодействия с ЕГАИС и соответствующее ПО. Такие онлайн-кассы стоят несколько дороже, но это плата за дополнительную прибыль от продаж подакцизной продукции.
Для системы ЕГАИС требуется аппаратный крипто-ключ и сертификат электронной подписи
Также из оборудования для продаж алкогольной продукции понадобится сканер штрих-кодов, который будет считывать данные с алкогольной продукции и передавать на сервер Росалкогольрегулирования. Подробные инструкции по регистрации в системе ЕГАИС размещены на специальном сайте.
Какой фискальный накопитель можно брать?
Торговцы алкоголем и табачными изделиями вправе работать лишь с фискальным накопителем (ФН) онлайн-касс, срок действия которого 13 или 15 месяцев. Поэтому на таких предпринимателей ложатся дополнительные ежегодные расходы на приобретение и замену ФН. Обосновать такие ограничения сложно, ведь вся информация и так передается в ФНС в онлайн-режиме.
Производят накопители лишь несколько российских компаний. Вся их продукция сертифицируется, а информация о ней размещается в открытом государственном реестре. Перед покупкой ФН желательно убедиться, что он разрешен к использованию в онлайн-кассах.
Лучше всего купить онлайн-кассу и её комплектующие в специализированной компании, которая обеспечит их нормальное гарантийное и сервисное обслуживание. Полезным дополнением к ККТ будет программа для автоматизации торговли. Она имеет функции управления складскими запасами, заказами, а также включает множество других аналитических инструментов для продавцов и руководителей магазинов.
Подакцизная продукция является хорошим источником дохода для розничных торговых точек, чем часто пользуются подпольные производители. Поэтому задача государства сделать продажу сигарет и алкоголя максимально прозрачной, чтобы все доходы предпринимателей облагались доходом, а потребители получали качественный товар.
В качестве одного из инструментов для достижения этой цели используются онлайн-кассы. Они позволяют отслеживать путь к клиенту каждой единицы продукции. Поэтому для магазинов очень важно соблюдать законодательство в сфере оборота и учета подакцизной продукции. Это позволит работать спокойно и без штрафов.