Через полтора года после внедрения 54-ФЗ государство издало порядок, как предпринимателям получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы.Оформить его смогут в основном представители малого бизнеса, для которых стоимость нового оборудования является существенной в структуре затрат. Процесс возмещения потраченных сумм непростой, поэтому необходимо подробно ознакомиться с нюансами этой процедуры.
Кто и в какие сроки может получить вычет?
Государство подошло к подготовке законопроекта о возмещении потраченных на ККТ сумм очень тщательно. В результате возможность и сроки получения вычета сделали зависимыми от трех факторов:
- наличия наемных работников;
- принадлежности бизнеса в сфере общепита;
- системы налогообложения.
Результат взаимодействия этих факторов изображен на схеме ниже.
Возможность и сроки получения налоговой компенсации за траты на онлайн-кассы
Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы может компенсироваться разово или растягиваться на несколько отчетных периодов. Это зависит от стоимости ККТ и сумм уплачиваемых социальных взносов.
Торговый бизнес, работающий на упрощенке и ОСНО, вообще не получит никаких компенсаций. Государство посчитало, что они смогут вытянуть расходы на ККТ самостоятельно.
Возможность получения налогового вычета получат и те ИП, которым по закону вообще не положено использовать ККТ. Это прекрасная возможность купить онлайн-кассу практически бесплатно и пользоваться ею для автоматизации торговли и облегчения администрирования бизнеса.
Сумма вычета и условия её получения
Законом 349-ФЗ оговорено, что максимальный налоговый вычет при покупке онлайн-кассы составляет 18000 рублей. Причем речь идет о каждой единице ККТ. Вычет должен составлять не более 50% сумм, уплачиваемых в бюджет за один налоговый период.
Юридические лица не получат налоговый вычет за приобретение онлайн-касс
Если стоимость оборудования превышает этот порог, то остаток можно компенсировать в следующий период, но не позже 2019 года.
Помимо соответствия вышеуказанным критериям, для получения компенсации предприниматели должны соблюсти два требования:
- Приобретенное кассовое оборудование должно быть сертифицировано и включено в соответствующий реестр.
- Онлайн-касса должна быть зарегистрирована в ФНС в личном кабинете предпринимателя.
Выполнение этих условий гарантирует, что фискальные органы согласуют налоговый вычет. Обращаться для получения компенсации можно уже с 2018 года.
Стоимость какого оборудования компенсируется государством?
Компенсируемой суммы в 18000 рублей может быть достаточно только для покупки небольшой автономной онлайн-кассы. Более функциональное оборудование стоит от 20000 рублей и выше.
Затраты не на все кассовое оборудование можно возместить за счет налоговой компенсации
Вообще закон 349-ФЗ предусматривает налоговый вычет при покупке онлайн-кассы за такие расходы:
- Услуги по монтажу, программной настройке онлайн-касс.
- Стоимость купленной ККТ, фискального накопителя и обязательного программного обеспечения к ним.
- Модернизация старой ККТ под требования нового законодательства.
В выигрышном положении оказались собственники моделей касс, которые подлежат модернизации. Переоборудование ККТ стоит в 2 раза дешевле, чем новая техника, поэтому остаток суммы возмещения предприниматели могут потратить на программы для розничной торговли или дополнительный пакет сервисного обслуживания.
Процедура получения налогового вычета
С учетом критериев получения налогового вычета при покупке онлайн-кассы, последовательность его оформления выглядит следующим образом:
- Купить онлайн-кассу и сохранить все полученные чеки и накладные.
- Зарегистрировать ККТ в ФНС.
- Написать заявление на уменьшение суммы уплачиваемого налога в ФНС. Приложить к нему копии квитанций о покупке онлайн-кассы и оплаты сопутствующих услуг.
- После согласования возмещения оплатить очередной налог в уменьшенном размере.
Сумму вычета не выплачивают на банковский счет. Его размер лишь компенсируется при оплате последующих платежей в бюджет.
Налоговые вычеты являются стандартной международной практикой для помощи бизнесу
На январь 2018 года форма уведомления об уменьшении взносов ещё не разработана, но закон разрешает временно писать заявление произвольной формы, указывая следующие данные:
- реквизиты патента (при наличии);
- ФИО и ИНН налогоплательщика;
- сроки уплаты уменьшаемых налоговых взносов;
- наименование ККТ и её заводской номер;
- сумму запрашиваемой компенсации с подтверждающими документами.
Если вся процедура проведена правильно, то предприниматель сможет на несколько отчетных периодов снизить взносы в бюджет максимум на 50%. Следует помнить, что если траты на покупку онлайн-касс уже возмещались в рамках других налоговых льгот, то делать это в рамках закона 349-ФЗ запрещено.
Как окупить онлайн-кассу без налогового вычета?
Предприниматели, которым не положен налоговый вычет при покупке онлайн-кассы, могут окупить свои расходы на покупку техники другими способами. Ведь если совместно с ККТ установить программу для учета товаров ЕКАМ, то за счет полученных преимуществ можно заработать дополнительный доход.
Автоматизация инвентаризации экономит не только деньги, но и время предпринимателя
Получить прибыль позволяют следующие выгоды использования КТТ вместе с программой для учета товаров:
- Контроль объема продукции и её цены в каждом чеке снижает вероятность мошенничества со стороны продавцов.
- Слежение за сроками окончания годности продукции позволяет вовремя сбывать залежавшийся товар в продуктовых магазинах.
- Автоматическая идентификация товара сканером штрихкодов позволяет укоротить сроки обучения новых продавцов.
- Удаленный контроль момента начала и окончания работы кассиров делает сотрудников более дисциплинированными.
- Минимизация ошибок при оформлении первичных документов, приемке товара и его реализации.
- Анализ динамики продаж позволяет своевременно реагировать на спрос и корректировать уровень остатков.
- Выдача фискального чека привлекает дополнительных покупателей, потому что обеспечивает их потребительские права.
- Оперативный контроль остатков позволяет своевременно заказывать товар, обеспечивая максимальный уровень продаж.
- Работа программы по SaaS-технологии позволяет сохранять все данные в «облаке», обеспечивая руководителю доступ к данным из любой точки, где есть интернет.
- Быстрая инвентаризация, выгрузка продаж в 1С и автоматический учет снижает потребность в бухгалтерском персонале.
- При работе через онлайн-кассы у налоговой инспекции возникает минимум вопросов к предпринимателю.
- Ведение базы клиентов при помощи CRM-модуля позволяет использовать индивидуальные дисконтные карты, проводить акции и анализировать их эффективность.
- Оптимизация ассортимента позволяет сделать оборотные средства более прибыльными.
- Повышение лояльности покупателей за счет уменьшения очередей.
Таким образом, онлайн-кассы, при умелом их использовании, способны сгенерировать дополнительную прибыль для бизнеса и обеспечить его конкурентными преимуществами.
Государство пошло на уступки микробизнесу и создало механизм для компенсации предпринимателям расходов, понесенных на приобретение новой ККТ. В реальности бизнесмены вынуждены изначально купить онлайн-кассу самостоятельно, а лишь потом получить помощь. Несмотря на этот минус, закон позволяет уменьшить будущие налоговые отчисления, направив деньги бизнеса на другие цели.