Индивидуальное предпринимательство или общество с ограниченной ответственностью: что больше подходит для интернет-магазина

Создание любого бизнеса начинается с выбора организационно-правовой формы, от которой зависят налоги, количество персонала, возможные ограничения на ведение деятельности. Для российских предпринимателей, решивших открыть интернет-магазин, приоритетными формами являются индивидуальное предпринимательство и общество с ограниченной ответственностью. Рассказываем о плюсах и минусах каждой организационно-правовой формы и определяем, какая больше подходит для e-commerce-бизнеса.

Чем индивидуальное предпринимательство отличается от обществ с ограниченной ответственностью

Основная разница между рассматриваемыми организационно-правовыми формами заключается в правовом статусе:

• индивидуальный предприниматель (ИП) не является юридическим лицом. Прохождение регистрации позволяет заниматься предпринимательской деятельностью, но с ограничениями. ИП – единственный владелец, бизнес нельзя продать или разделить. Наем сотрудников – не обязателен, директор тоже не нужен. ИП может управлять бизнесом самостоятельно, привлекая персонал по мере необходимости и освоения новых каналов сбыта;
• общество с ограниченной ответственностью (ООО) – отдельное юридические лицо, имеющие свод правил, имущество и обязанности. ООО можно открыть как самостоятельно, так и с бизнес-партнерами, упрощается процедура получения займов и привлечения инвесторов. ООО может иметь от 1 до 50 соучредителей, обязательно наличие директора. Управленцем может стать как соучредитель, так и сторонний наемный специалист.

Различия кроются и в уровнях ответственности, а также в рисках. Общество с ограниченной ответственностью рискует уставным капиталом, составляющим не менее 10000 рублей, и имуществом компании, если рассчитаться за долги нет возможности. Индивидуальный предприниматель не располагает отдельным имуществом, поэтому в случае долгов может лишиться собственного, но есть исключения:

• единственное жилье или земельный участок, на котором расположен частный дом;
• орудия труда, которые должник применяет для работы;
• личные вещи: обувь, одежда, другие;
• транспортное средство, находящееся в собственности у должника-инвалида.

Важный момент – репутационные факторы. Организационно-правовая форма ООО расценивается партнерами, поставщиками и клиентами как более надежная, чем не может похвастаться индивидуальное предпринимательство. Рассмотрим другие различия.

Сравнение ООО и ИП по ключевым характеристикам

Ограничения по видам деятельности

Общества с ограниченной ответственностью имеют карт-бланш на ведение любой деятельности, под запрет попадают лишь разработка, ремонт, выпуск и утилизация в авиационной, военной и оружейной отраслях, производство взрывчатых и химических веществ, иные специфические направления. Перечень ограничений для индивидуальных предпринимателей более широкий (в него вошли свыше 40 пунктов):

• деятельность (разработка, производство, ремонт) в области вооружения и военной техники, авиации и космонавтики;
• производство и продажа лекарственных препаратов, алкоголя. Розничная торговля пивом, сидром, медовухой, пуаре под запрет не попадает, при наличии статуса сельхозпроизводителя можно продавать вина и игристые вина (только собственного производства);
• деятельность на рынке ценных бумаг;
• торговля оружием и патронами;
• фонды для получения инвестиций;
• банковская деятельность.

Однако запрещенные виды деятельности редко представляют интерес для предпринимателей, выбирающих статус ИП. Эта форма позволяет без ограничений продавать одежду, косметику, продукты и другие товары массового спроса через интернет-магазин, а также на маркетплейсах.

Если предприниматель самостоятельно производит продукцию (без персонала), оказывает косметические услуги, сдает в аренду квартиру или занимается аналогичными видами деятельности, доход по которым не превышает 2,4 миллиона в год, стоит выбрать статус самозанятого. Эта форма позволяет совмещать деятельность с работой (официальное трудоустройство): заработная плата самозанятых не облагается налогом.

Регистрация и закрытие бизнеса

Оформление индивидуального предпринимательства – быстрый процесс, требующий минимального количества документов. Прохождение регистрации для ООО связано с бюрократическими процедурами: пакет правильно оформленных документов, создание печати (для ИП – по желанию), что занимает свыше недели. При прекращении деятельности действуют аналогичные условия:

• ИП направляет заявление в налоговую службу, уплачивает пошлину в размере 160 рублей и предъявляет документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда;
• закрытие ООО может занимать до полугода, что зависит от типа бизнеса и других особенностей. Нередко предприниматели предпочитают продать компанию, чтобы ускорить процедуру.

Большую часть вопросов, связанных с открытием или закрытием ИП, можно выполнить дистанционно через государственные порталы.

Этапы регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Право на распоряжение выручкой

Индивидуальные предприниматели, являющиеся физическими лицами, имеют право на свободное распоряжение выручкой. Они могут использовать выручку в удобное время и тратить ее на любые нужды. Общества с ограниченной ответственностью подобной привилегии лишены: выручка – доход компании, который можно привлекать для целевых нужд. Учредители ООО раз в квартал получают дивиденды (с обязательной уплатой НДФЛ в размере 13-15% в зависимости от размера налоговой базы), но только в том случае, если по данным бухгалтерского учета компания вышла на чистую прибыль.

Свободное использование выручки – весомый плюс, особенно важный для начинающего малого и среднего бизнеса. Предприниматель сможет эффективно использовать доход для развития и масштабирования интернет-магазина, независимо от чистой выручки и других факторов.

Приостановление деятельности

Все предприниматели должны платить фиксированные страховые взносы: условия для ООО и ИП различаются. Общества с ограниченной ответственностью вносят взносы с заработных плат персонала. Если деятельность будет приостановлена, то и отчисления будут заморожены: нет работы – нет отчислений.

Индивидуальные предприниматели тоже платят страховые взносы в Пенсионный фонд, но за себя. Если работа компании ИП будет приостановлена, то отчисления все равно сохранятся. В 2022 году размер страховых взносов для ИП составляет 43211 рублей, где 34445 рублей – обязательное пенсионное страхование, остаток – медицинское.

Бухгалтерский учет

Общества с ограниченной ответственностью ведут бухгалтерский учет в обязательном порядке, сдавая отчеты в конце года. Крупной компании для контроля всех операций понадобится бухгалтер, что повышает расходы на штат персонала. Индивидуальные предприниматели освобождены от этой обязанности, но документооборот зависит от формы налогообложения. Например, ИП на упрощенной системе (УСН) и патенте работают с книгой учета доходов и расходов (бумажная или электронная): налоговая ставка 6% или патент – фиксируются только доходы, УСН 15% – доходы и расходы. Предприниматели на едином налоге книгу не заполняют, однако обязаны указывать физические показатели в ежеквартальных декларациях, что влияет на сумму налога. Отчетность для индивидуальных предпринимателей максимально упрощена, что делает эту форму предпочтительной для многих владельцев бизнеса.

Налоговая нагрузка для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью

Доступно несколько форм налогообложения: некоторые являются универсальными, другие открыты лишь для определенной организационно-правовой формы.

Основные системы налогообложения для российских предпринимателей: режим ЕНВД отменен в 2021 году

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Является универсальной, подходит для всех видов бизнеса и устанавливается по умолчанию, если во время регистрации предприниматель не выбрал специальные режимы. Отличается повышенной фискальной нагрузкой, нужно платить не один, а три налога:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Компании, привлекающие наемных сотрудников, обязаны платить НДФЛ за себя и персонал (зарплаты, отпускные, больничные, прочие выплаты): ставка составляет 13% при доходе менее 5 миллионов рублей в год, 15% – от 5 миллионов;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на имущество, используемое для ведения бизнеса (склад, офис, гараж, другое).

Если доход ИП выше 300 тысяч рублей в рамках отчетного периода, то сумма превышения облагается дополнительным налогом в размере 1%. Система больше подходит для ООО, чем для индивидуальных предпринимателей. Последним придется прибегнуть к ОСНО, если они ведут деятельность, для которой «упрощенка» не предусмотрена, а также превышают лимиты (численность персонала и другие).

2. Упрощенная система (УСН)

Индивидуальные предприниматели могут выбирать этот режим без ограничений, ООО при соответствии требованиям:

• годовой доход составляет не более 150 миллионов рублей;
• численность персонала не превышает отметку 100.

Для упрощенной системы доступно несколько ставок:

• доход: базовая – 6%, при превышении лимитов – 8%;
• доход, уменьшенный на размер расходов: база – 15%, при превышении лимитов – 20%. Базовая ставка дифференцированная и зависит от региона.

Система простая, не требует привлечения бухгалтера.

Виды упрощенной системы и принцип расчета ставок

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Форма налогообложения более выгодная, чем «упрощенка», но подходит для ограниченного количества компаний. Ориентирована на предприятия, которые перерабатывают, продают и самостоятельно производят сельскохозяйственную продукцию, поэтому для e-commerce не применяется. ЕСХН не может быть выбрана в случае, если компания работает с продуктами, требующими акциз, например, выращивает табак. Если компания лишь продает, но не изготавливает продукцию самостоятельно, то ЕСХН использовать нельзя.

4. Налог на профессиональный доход (НПД)

Форма ориентирована на ИП, которые работают без привлечения наемного персонала, и на самозанятых. Для ООО она недоступна, лимит на годовой доход составляет 2,4 миллиона рублей. Налоговая ставка – 6%, обязательно ведение книги доходов.

5. Патенты (ПСН)

Форма доступна лишь для индивидуальных предпринимателей, не требует отчетности и фискализации. До начала работы ИП покупает патент, позволяющий заниматься ведением определенного вида деятельности на протяжении от 1 до 12 месяцев. Покупка патента равноценна уплате налога, поэтому дополнительных взысканий нет. Сумма формируется на базе возможного дохода бизнеса, который может различаться в зависимости от региона, ставка для формулы составляет 6%. Предприниматели могут получить данные и выполнить расчет, прибегнув к калькулятору на сайте Федеральной налоговой службы. Для ИП на патенте предусмотрены ограничения: доход до 60 миллионов рублей, численность персонала – не более 15 человек, нельзя осуществлять продажи через компьютерные сети (для интернет-магазина эта форма не подходит).

Особенности патентной системы

Что лучше выбрать для интернет-магазина: индивидуальное предпринимательство или общество с ограниченной ответственностью

Обе организационно-правовые формы имеют как плюсы, так и минусы, выбор приоритетной осуществляется с учетом вида деятельности, прогнозируемого оборота, количества наемного персонала. Если предприниматель открывает интернет-магазин в одиночку и планирует привлечь минимальное количество сотрудников, то хорошим решением станет ИП. Форма отличается упрощенным налогообложением с выгодными ставками, ее достаточно для обычного интернет-магазина по реализации товаров массового спроса и работы на маркетплейсах.

В случае открытия компании с партнерами или друзьями лучше выбрать общество с ограниченной ответственностью. ООО стоит регистрировать в случае, если компания будет продавать продукцию, недоступную для ИП, нуждается в формировании благоприятной репутации для привлечения инвесторов, начнет производить товары самостоятельно. Необходимо сопоставлять прогнозируемую доходность с формами налогообложения для индивидуальных предпринимателей и ООО.

В заключение

До выбора подходящей организационно-правовой формы предприниматель должен оценить возможности бизнеса и сферу, в которой будет работать. Нужно учитывать доходность, тип товаров, количество сотрудников, площадь помещений для организации процессов. На базе этой информации принимается финишное решение: после регистрации ИП невозможно трансформировать в ООО, так как эта форма регламентирует особый статус гражданина. В случае реорганизации ИП в ООО речь идет о регистрации новой компании. Если физическое лицо продает товары собственного изготовления и работает без персонала, то можно рассмотреть самозанятость.