Можно ли совместить патент для ИП и торговлю через интернет-магазин?
Патентная система налогообложения (ПСН) является наиболее приемлемой с организационной точки зрения для начинающего предпринимателя. Проигнорировав изучение законодательных основ, многие граждане решают открыть интернет-магазин именно на патенте. Но такая поспешность может обернуться проблемами, которые потребуют непредвиденных финансовых затрат.
Законодательные основы розничных продаж в Сети
Изучение законодательных норм, регулирующих налоговые нюансы продаж в интернет-магазинах, следует начинать с изучения классификатора ОКВЭД. Реализация продукции на сайте имеет код 47.91.2 и позиционируется, как розничная торговля, осуществляемая посредством информационно-коммуникационной сети.
Интернет-торговля для ИП становятся привлекательнее с каждым годом
Согласно п.2 ст. 346.43 НК РФ предпринимателям на патенте разрешается вести реализацию продукции через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем. Точкой продаж может быть магазин, рынок, автофургон или аналогичное место.
Бизнес в интернете описывает п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Он указывает, что патентщикам запрещено торговать товарами через компьютерные сети. Такому же ограничению подлежат и онлайн-продажи предпринимателями на ЕНВД.
Указанные положения НК неоднократно подтверждались письменными ответами на обращения граждан Минфина и ФНС. Однако в письме Минфина № 03-11-11/77 от 07 марта 2012г. есть интересное разъяснение. Согласно ему, разрешается продажа товаров предпринимателям на ПСН через компьютерный терминал с последующей доставкой, но заказ и оплата продукции должны произойти при физическом присутствии покупателя в точке продаж.
Начинающим предпринимателям рекомендуется прочитать налоговый кодекс РФ
Таким образом, невозможность открытия интернет-магазина ИП на патенте была подтверждена финансовыми органами ещё несколько лет назад. И предприниматели, которые не удосужились об этом прочитать и открыли бизнес онлайн, должны винить в последующих проблемах только себя.
Последствия открытия интернет-магазина предпринимателем на ПСН
Если ИП всё же зарегистрировался патентщиком и занимается торговлей через интернет-магазин, то при налоговой проверке ему грозит административная ответственность. Как минимум, предпринимателя заставят перейти на ОСНО и заплатить пересчитанные налоги и платежи за весь период ведения противоправной деятельности.
Вскоре купить онлайн-кассу придётся даже ИП на патенте
Также ИП на ПСН имеют отсрочку относительно применения онлайн-касс до июля 2018-2019 гг. Конкретный год зависит от особенностей ведения бизнеса. И если предприниматель пользовался этой льготой и продавал товары без ККТ и выдачи чека, то к нему будут применяться дополнительные штрафы. Поэтому ИП при открытии интернет-магазина лучше сразу купить онлайн-кассу и передавать сведения о реализованной продукции в ФНС в момент сделки.
Переход на ОСНО для предпринимателя чреват многими проблемами:
- Необходимо разбираться со стандартной бухгалтерией, нормы которой придется соблюдать. Неспециалисту сделать это трудно, поэтому предприниматель будет вынужден тратиться услуги бухгалтера или консультанта.
- На ОСНО необходимо уплачивать множество налогов: налог на прибыль, НДФЛ, НДС и другие, которые увеличат графу расходов неокрепшего бизнеса.
- Обязанность купить онлайн-кассу по закону 54-ФЗ, программы для бухгалтерии и автоматизации торговли.
Таким образом, после осознания ошибки при выборе системы налогообложения возникает целая гора проблем и следующих за ними финансовых расходов, с которыми начинающий предприниматель может просто не справиться.
Какой выход из ситуации?
Наиболее приемлемой системой налогообложения для предпринимателей, занимающихся Интернет-торговлей, является упрощенка (УСН). Переход на неё с патента осуществляется с 1 января последующего года, путем подачи соответствующего заявления.
Зарегистрироваться предпринимателем можно онлайн на сайте ФНС
Если сайт запущен, и проблема с патентом была обнаружена в середине года, то существует несколько вариантов выхода из ситуации:
- Перевести бизнес на родственника.
- Перерегистрироваться.
- Продолжить работу на ОСНО.
- Закрыться.
Наиболее быстрый способ продолжить работу интернет-магазина – юридически перевести бизнес на вновь созданного предпринимателя, которым может выступить ближайший родственник. Выбор стоит остановить на упрощенке. Собственнику, который был на патенте, придется заплатить все пересчитанные налоги и закрыться.
Второй способ более медленный, но не требует подключения к бизнесу чужих людей. Предпринимателю нужно аннулировать свою регистрацию с уплатой соответствующих налогов и штрафов, а на следующий день вновь открыть ИП уже на УСН. Если время терпит, то этот вариант – наилучший.
Продолжить работу на ОСНО могут предприниматели, у которых есть возможность без особых затрат наладить работу бухгалтерии. Подойдет этот вариант и для тех, которые обнаружили проблему в ноябре-декабре. Ведь до 26 декабря можно подать заявление на перевод на УСН и продолжить деятельность в следующем году уже на упрощенке. Но налоги и штрафы заплатить всё же придется.
На краткий период до конца года можно сделать перерыв в продажах на сайте. Согласно письму Минфина N03-11-12/50419 от 7 августа 2017 г. ИП на патенте вправе размещать в интернете информацию и товарах, но продавать их в удаленном режиме не может. Для покупки человек всё-таки должен прийти на стационарную торговую точку. Поэтому вообще закрывать сайт не стоит, пусть работает и привлекает клиентов на последующие периоды.
Интернет-магазин – не только площадка для продаж, но и для рекламы
Самый негативный вариант – закрыть и ИП, и бизнес до лучших времен. Даже если предприниматель знает, что он нарушил закон и вел торговую деятельность без онлайн-касс для интернет-магазина, есть большая вероятность, что налоговая не будет его проверять в течение последующих трех лет. В этом случае ни дополнительных налогов, ни штрафов платить, возможно, не придется.
Не ошибиться с выбором системы налогообложения для интернет-магазина довольно просто, если предварительно прочитать хотя бы несколько статей на эту тему. Впоследствии предпринимателю некого будет винить в проблемах, кроме самого себя. Поэтому открывать интернет-магазин необходимо лишь после тщательной теоретической подготовки.