Как сдавать электронную налоговую отчетность в 2020 году: порядок, сроки, инструкции для предпринимателей
Вопрос о том, сдавать налоговую отчетность в электронном виде или бумажном уже не стоит. С 2021 года старый порядок сдачи отменят для всех категорий бизнеса. Поэтому начинать готовиться к изменениям нужно начать уже сегодня. О том, как это сделать, уложиться в сроки и не получить штрафы - наша новая статья.
Что говорит закон о порядке сдачи электронной налоговой отчетности
Основой законодательной базы для сдачи отчетности в электронном виде является Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете"" (№ 402-ФЗ от 06.12.2011). Документ подписан президентом и опубликован 28 ноября 2018 года. Закон однозначно обязывает всех предпринимателей сдавать налоговую отчетность исключительно через интернет.
Сроки перехода на электронную налоговую отчетность
Как это всегда бывает, переход на новый порядок сдачи документации разбили на несколько этапов. Уже сейчас это обязаны делать:
- все плательщики налога на добавленную стоимость - НДС. То есть предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения - ОСН;
- предприниматели со среднегодовым штатом сотрудников 100 человек и более (пункт 3 статья 80 Налогового Кодекса РФ);
- крупнейшие налогоплательщики вне зависимости от штата официально трудоустроенных;
- новые и реорганизованные организации, зарегистрированные в качестве работодателей;
- работодатели, в штате которых трудится 25 человек и более, должны сдавать декларации НДФЛ исключительно в электронном виде (пункт 2 статья 230 Налогового Кодекса Российской федерации).
С 2020 года список тех, кто обязан сдавать электронную налоговую отчетность расширится. Туда войдут все остальные категории индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Исключение сделали только для субъектов малого бизнеса. Для них 2020 год станет переходным периодом. В течение этого времени сдача электронных деклараций будет осуществляться на добровольной основе. Время дается на то, чтобы изучить тонкости электронного документооборота, закупить и установить необходимое оборудование и программное обеспечение.
Переход продлится ровно один год - до 1 января 2021. С этой даты представители малого бизнеса будут сдавать отчетность в ФНС исключительно в электронном виде.
Напомним о том, кто относится к малому бизнесу. Итак, чтобы попасть в список малых предприятий, нужно соблюдать следующие критерии:
- среднегодовая списочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
- годовой доход (выручка) не может быть более 800 миллионов рублей.
Резюмируем: с 1 января 2021 года сдавать налоговую отчетность в электронном виде обязаны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от численности сотрудников, годового дохода и формы налогообложения.
На заметку: Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по сдаче отчетности в электронном виде. Подключиться к эксперименту уже сейчас может любой предприниматель. Сделать это можно на официальном сайте ФНС.
Информация по пилотному проекту
Что такое электронная налоговая отчетность и в чем ее преимущества перед обычной
В принципе здесь все просто. При электронном документообороте все отчеты, декларации и другие документы сдаются не на бумажном носителе, а в электронном виде. Это происходит как в привычных форматах (PDF, XML), так и в специально разработанных для этих целей. Сдавать отчеты можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или операторов ЭДО. Сроки и порядок сдачи остаются прежними.
Такой подход тянет за собой существенные плюсы для предпринимателя:
- теперь не нужно никуда ехать или идти, стоять в очередях на прием к инспектору, записываться и так далее. Сдавать документы можно в любое удобное время, не вставая из-за стола;
- электронная налоговая отчетность отменяет сдачу отчетности в органы Росстата. Это правило начнет действовать с 1 января 2021 года. А значит, у предпринимателей становится меньше на одну проблему;
- сводится к минимуму возможность ошибок и человеческий фактор. Для заполнения документации применяются автоматические сервисы, исключающие подобные моменты;
- отчетность можно отправлять из любого места, где есть интернет-соединение и доступ в личный кабинет налогоплательщика. Вы не привязаны к конкретному офису или отделению Федеральной налоговой службы;
- отчеты и декларации можно сдавать централизовано. Например, если у вас сеть из нескольких филиалов, не обязательно отчитываться по каждому из них по отдельности;
- вся бухгалтерская и налоговая отчетность будет размещена в открытом доступе. Любой желающий сможет проверить контрагента по ИНН, фирменному названию, юридическому адресу или месту ведения деятельности. Информацию разместят в одном из разделов портала nalog.ru;
и наконец, вы никогда не пропустите сроки подачи деклараций. Автоматизированные сервисы сдачи отчетности сами заполнят документы и отправят их на проверку в налоговые органы.
Для справедливости отметим несколько недостатков подхода:
- это стоит денег. В цепочке сдачи отчетности есть несколько посредников, услуги которых оплачиваются отдельно. Кроме того, необходимо установить специальное программное обеспечение, также платное;
- потребуются определенные знания. Нужно разобраться в работе личных кабинетов, интерфейсах программ, правилах заполнения электронных деклараций. Старшему поколению это может показаться трудным.
Налоговая и бухгалтерская электронная отчетность в ФНС РФ через СБИС
Что нужно для сдачи отчетности в электронном виде
Работу по сдаче электронной отчетности проводят в несколько этапов. Некоторые из них можно пропустить, если у вас действующий бизнес и вы уже используете электронный документооборотом в том или ином виде. Новичкам придется последовательно пройти через все этапы.
Шаг первый - регистрация личного кабинета налогоплательщика
Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц регистрация разная. ИП могут подключить личный кабинет при помощи учетной записи физического лица. Для этого в меню есть отдельный пункт. Потом можно будет заходить в учетную запись через портал Госуслуг. ООО и другие организации смогут создать аккаунт только при помощи электронной подписи.
Личный кабинет налогоплательщика нужен для отправки электронных документов. Для этих целей нужно использовать пункт “Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности”. Документы прикрепляются в виде транспортного контейнера. В это формат файлы конвертирует специальная ПО - программа “Налогоплательщик ЮЛ”. Она предоставляется бесплатно Федеральной налоговой службой.
Файл документа, сконвертированный в транспортный контейнер, загружается в окно для загрузки. После того, как он подписан электронной подписью, можно отправлять отчет на проверку.
Шаг второй - получение электронной подписи - ЭЦП
Как мы уже отмечали, девайс нужен для того, чтобы завизировать отправленные документы. ЭЦП имеет ту же юридическую силу, что и обычная, на бумаге. Есть несколько видов электронных подписей. Они различаются по юридическому статусу и степени защиты данных. Для работы в личном кабинете налогоплательщика нужна самая защищенная - усиленная квалифицированная электронная подпись, УКЭП.
Устройство получают в удостоверяющих центрах, имеющих аккредитацию Министерства связи и коммуникаций. Список таких организаций можно скачать здесь или посмотреть на официальном сайте Росреестра.
Услуга платная, цена зависит от следующих факторов:
- регион, в котором расположен удостоверяющий центр;
- срок изготовления УКЭП. Чем более срочно требуется услуга, тем она дороже;
- вид носителя ЭЦП. Чем качественнее - тем дороже.
В целом стоимость девайса будет в ценовой вилке от 1 500 до 5 000 рублей.
Виды ЭЦП
Для получения понадобится пакет учредительных документов ИП или юридического лица. Организации могут получать подпись только в непосредственно в удостоверяющих центрах, а вот для ИП есть небольшое послабление. Они могут подать заявку на получение УКЭП в Многофункциональных центрах госуслуг или на “Почте России”.
Срок действия подписи - 1 год. После его истечения действие устройства придется продлить.
На заметку. Если вы уже сдаете бухгалтерскую отчетность через интернет, значит в компании уже есть УКЭП и ничего покупать не требуется. Кроме того, с подписью работают все розничные магазины, использующие контрольно-кассовую технику нового образца - онлайн-кассы. Им также не нужно приобретать подпись для электронной налоговой отчетности - подойдет та, что есть.
Шаг третий - подключение системы электронного документооборота
В ряде случаев документы в налоговую сдаются не через личный кабинет налогоплательщика, а через операторов электронного документооборота - ЭДО. Таких довольно много - больше сотни. Для того, чтобы начать сотрудничество, нужно заключить с оператором договор на хранение, обработку и передачу данных. Услуга платная и зависит от выбранного тарифного плана. Тариф определяется исходя из количества исходящих документов. Есть условно бесплатные тарифные планы, рассчитанные на отправку нескольких сообщений в месяц. Такие подойдут для небольших розничных магазинов.
Крупным предприятиям нужны тарифы позабористее. Они могут стоить от 4 до 60 тысяч рублей даже больше.
Список операторов ЭДО есть на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Кроме стоимости услуг, при выборе партнера стоит обратить внимание на следующие моменты:
- удобство работы с меню личного кабинета. Он должен быть простым и интуитивно понятым;
- время и качество работы службы технической поддержки. Идеально, если она работает круглосуточно, без выходных и праздничных дней. Так вы сможете оперативно решать возникающие проблемы;
- наличие положительных отзывов от других предпринимателей;
- качество работы самого сервиса. Ни о каких сбоях и внештатных ситуациях не может быть и речи. Если сервер окажется перегруженным в период подачи деклараций, вы рискуете не уложиться в сроки и получить штраф.
Тактические преимущества электронного документооборота
На заметку: если работаете в системе обязательной маркировки товаров, значит у вас уже есть действующий договор с оператором ЭДО. Есть смысл расширить обслуживание в рамках действующих соглашений и осуществлять передачу налоговой отчетности по имеющимся каналам.
Использование облачных сервисов
А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача - отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.
Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену - объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.
Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.
Заключение
Не стоит откладывать внедрение электронной отчетности в долгий ящик, времени остается не так много, а штрафы большие. Чем раньше начнете, тем меньше шансов нарваться на проблемы с законодательством. Удачи!